אם אתם בלי עסק בתחומי האילוף, הווטרינריה או הטיפול בבעלי חיים – חשוב שתכירו את אחד הכלים הפיננסיים החשובים ביותר שעומדים לרשותכם: קרן השתלמות לעצמאים. מדובר בקרן חיסכון שמאפשרת לחסוך בתשלומי מס ולקבל פטור ממס רווחי הון – בתנאים נוחים ובגמישות שמותאמת לעצמאים. רוצים להבין איך זה עובד, כמה אפשר להפקיד, ומה זה אומר לגביכם? המשיכו לקרוא וגלו את כל מה שצריך לדעת על קרן השתלמות לעצמאים.
מהי קרן השתלמות לעצמאים ומה הופך אותה לאטרקטיבית?
קרן השתלמות לעצמאים היא אפיק חיסכון לטווח בינוני שמאפשר לכם להפקיד כספים מההכנסה שלכם וליהנות מהטבות מס כפולות: גם ניכוי מס מיידי וגם פטור ממס רווחי הון בעת המשיכה. הקרן נפתחת דרך בית השקעות או חברת ביטוח, ואתם בוחרים את מסלול ההשקעה שמתאים לכם – סולידי, מאוזן או מנייתי – בהתאם לאופי ולצרכים של העסק.
לאחר שש שנות חיסכון, אפשר למשוך את כל הכספים והרווחים בפטור מלא ממס – בין אם למימון התרחבות העסק או לכל צורך אחר. נוסף לכך, כבר מהשקל הראשון, ההפקדות מוכרות כהוצאה לצורכי מס, כך שניתן ליהנות מהנחה מיידית במס הכנסה ובביטוח הלאומי.
תקרות ההפקדה והחיסכון במס
נכון לשנת 2025, תוכלו להפקיד עד 4.5% מההכנסה החייבת שלכם, ועד לתקרת הכנסה של 293,397 ₪ בשנה. כלומר, הסכום המרבי להפקדה שיזכה אתכם בהטבת מס הוא 13,203 ₪. אם ההכנסה שלכם נמוכה יותר, פשוט מחשבים את ה-4.5% מתוך ההכנסה בפועל.
חשוב לדעת: אתם יכולים להפקיד גם מעבר לתקרה, אך הסכומים הנוספים לא יזכו אתכם בהטבת מס – רק בפטור ממס רווחי הון אם עומדים בתנאים. ההפקדה מפחיתה גם את בסיס החישוב לתשלום דמי ביטוח לאומי, מה שיכול לחסוך עוד מאות שקלים בשנה.
מתי ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות לעצמאים?
את הכספים שצברתם בקרן ניתן למשוך ללא תשלום מס לאחר שש שנות ותק, או לאחר שלוש שנים בלבד לצורך השתלמות מקצועית. אם אתם מתכננים קורס כמו אילוף מתקדם או הכשרה בטיפולים וטרינריים חדשניים, זו יכולה להיות הזדמנות מצוינת לנצל את הקרן לצמיחה מקצועית. גם במקרים חריגים כמו מצב רפואי קשה, אפשר למשוך את הכספים מוקדם יותר.
מתי כדאי להפקיד לקרן ההשתלמות?
תזמון ההפקדה לקרן משפיע ישירות על הזכאות להטבות מס. כדי ליהנות מההטבה בשנה הנוכחית, הכספים חייבים להיכנס בפועל לקרן עד סוף דצמבר. מי שמפקיד סכום חד פעמי ולא באופן חודשי, צריך לתכנן זאת מראש כדי לא להחמיץ את ההטבה בגלל עיכוב טכני. הגמישות בבחירת מועד ההפקדה מאפשרת לבעלי עסקים להתאים את הסכום לתקופות רווחיות ולתכנן נכון את תזרים המזומנים לצד החיסכון.
עצמאים שהם גם שכירים – איך מחשבים את ההטבות?
אם אתם גם שכירים וגם עצמאים באותה שנה, תוכלו להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבת מס, אבל רק על חלק מההכנסה. ההטבה ניתנת רק כל עוד ההכנסה הכוללת שלכם (כשכירים + כעצמאים) לא עוברת את תקרת ההכנסה המזכה. ככל שהרווחתם יותר כשכירים – נשארת פחות תקרה לנצל כעצמאים. בפועל, תוכלו להפקיד לקרן כהוצאה מוכרת רק אחוז מההכנסה שלכם כעצמאים, ובלבד שזה לא חורג מהתקרה אחרי ההפקדה כשכירים.
פתיחת קרן השתלמות לעצמאים
כדי לפתוח קרן השתלמות, צריך לפנות לגוף פיננסי שמנהל קרנות השתלמות – חברת ביטוח, בית השקעות או בנק שמציע את השירות. ברוב המקרים, תתבקשו להציג אישור עוסק מורשה או הכנסה ממשלח יד (כמו דוחות למס הכנסה או הצהרת עוסק פטור). אפשר לבצע את התהליך כולו אונליין או ידני, בהתאם לגוף המנהל. לאחר פתיחת הקרן, תבחרו את מסלול ההשקעה המתאים לכם ותתחילו להפקיד – לפי תזרים המזומנים שלכם. אין חובה להפקיד כל חודש – ניתן לעשות זאת גם באופן חד־פעמי, רק חשוב לוודא שההפקדה תבוצע בפועל לפני סוף דצמבר כדי שתחושב בשנת המס הנוכחית.
מה קורה בתקופות ללא הכנסה או עם הפסדים?
אם העסק שלכם לא הכניס באותה שנה, או אם הייתם בהפסד – תוכלו עדיין להפקיד לקרן, אך לא תיהנו מהטבת מס באותה שנה. כן תיהנו מהטבת הפטור ממס רווחי הון (כל עוד הסכומים לא עברו את התקרה המותרת – 20,520 ₪ נכון לשנת 2025), אם תמשכו את הכספים לאחר שש שנות ותק. המשמעות היא שגם בשנים קשות, הפקדה לקרן השתלמות עשויה להיות משתלמת כהשקעה לטווח ארוך.
קרן השתלמות לעצמאים לאחר סגירת עסק
אם סגרתם את העסק או הפסקתם לעבוד כעצמאים – לא תוכלו להפקיד יותר לקרן, אך אין כל מגבלה על ניהול הקרן או המשך צבירת רווחים בה. תוכלו להשאיר את הכסף בקרן ולהמשיך ליהנות מהטבות המס עם הזמן, או למשוך אותו בהתאם לכללים.
לסיכום
קרן השתלמות לעצמאים היא אחד הכלים הפיננסיים המשתלמים ביותר למי שמנהלים עסק עצמאי – גם לטווח קצר וגם ארוך. בזכות הטבות המס, הפטור ממס רווחי הון, האפשרות למשוך כספים בהתאם לצורך והגמישות בהפקדות, מדובר באחד הכלים הפיננסיים המומלצים ביותר לעצמאים.
